¿Te corresponde presentar el Modelo 117 y no sabes cómo hacerlo? En esta guía te explicamos cuándo, dónde y cómo llenar esta declaración de forma efectiva.
El Modelo 117 busca recopilar información sobre las retenciones e ingresos a cuenta de rentas que se produzcan por acciones o participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva, así que si generas este tipo renta deberás presentarlo y aquí te dejamos el paso a paso para que lo hagas por ti mismo.
¿Qué es y Para qué sirve el Modelo 117 de Hacienda?
La Agencia Tributaria creó el Modelo 117 con el objetivo de que las personas y entidades declaren las Retenciones e Ingresos a cuenta de Rentas por Acciones o Participaciones.
Por lo tanto, en este documento se incluyen las rentas que se hayan obtenido por transmisión o reembolso de acciones y participaciones en las llamadas Instituciones de Inversión Colectivas (IIC).
¿Quién debe presentar el Modelo 117?
Muchas personas se preguntan si tienen la obligación de presentar el Modelo 117, pero en realidad, este documento va dirigido a quienes satisfacen ciertas condiciones. Ahora te lo explicamos.
Según la normativa vigente, esta declaración debe ser presentada por:
- Sociedades gestoras, si se trata de reembolso por participación en fondos de inversión.
- Entidades depositarias si actúan de contraparte en la operación de transmisión de acciones que representen el capital de sociedades de inversión mobiliaria cuyo capital sea variable, es decir, de las SICAV. Por esta razón, muchos conocen este documento por el nombre de Modelo 117 SICAV.
- Intermediarios de las IIC con domicilio fiscal en el extranjero. Estos intermediarios deben estar autorizados para comercializar las acciones y participaciones de la entidad.
- Si no se aplica ninguno de los supuestos indicados, pero hay transmisión o reembolso de acciones, debe presentar el Modelo 117 el socio que haga la transmisión o reembolso. Queda exceptuado si este socio es contribuyente del Impuesto sobre la Renta de No Residentes.
- Por último, debe presentarlo la entidad depositaria o el intermediario de esta si se trata de transmisión de derechos de suscripción.
¿Cómo puedo presentarlo?
Si tienes que cumplir con la presentación del Modelo 117 te viene bien saber que actualmente hay dos canales para cumplir con este deber.
Por un lado, puedes hacerlo de forma presencial en una de las entidades colaboradoras y por otro, y la forma que te recomendamos, por vía electrónica desde el portal de la Agencia Tributaria, específicamente desde este enlace y haciendo clic en Modelo 117. Ejercicio 2017 y siguientes. Presentación.
Para poder procesar el formulario por este último medio necesitas DNI electrónico o Clave PIN y tener instalado en tu navegador web un certificado electrónico aceptado por Hacienda. Además, es necesario que el declarante esté dado de alta en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores.
¿Cuándo se debe presentar? Plazos de Entrega
En la mayoría de los casos, se debe presentar dentro de los primeros 25 días naturales de abril, julio, octubre y enero, especificando las cantidades retenidas al trimestre anterior.
Sin embargo, en el caso de las grandes empresas, estas tienen que hacer la presentación mensual, concretamente, desde el día 1 hasta el 25, declarando las cantidades retenidas del mes que ha pasado. Esto debe ser siempre así con excepción de la declaración de julio que puede hacerse a lo largo de agosto y hasta el 25 de octubre.
Se espera que la declaración sea completada el mismo día en el que se ingresa al sistema y se comienza el llenado, sin embargo, si tienes algún problema técnico que te impida continuar, cuentas con hasta dos días hábiles para terminarla.
¿Cómo rellenar el Modelo 117? Instrucciones
El Modelo 117 tiene instrucciones que resultan sencillas cuando se llena de forma recurrente, pero si es la primera vez que lo haces, es posible que tengas dudas o no tengas del todo claro lo que debas hacer en cada apartado.
Por eso, hemos creado esta guía, para que hagas por ti mismo el trámite relacionado con este modelo. Esto es lo que debes hacer:
Declarante
La primera sección por llenar corresponde a la información general del declarante. Aquí debes especificar el Número de Identificación Fiscal (NIF), apellidos y nombre o denominación social.
Devengo
Introduce los 4 dígitos del año y el periodo al que corresponde la declaración. Este último debe escribirse siguiendo este formato para el caso de presentación trimestral:
- 1T: trimestre 1
- 2T: trimestre 2
- 3T: trimestre 3
- 4T: trimestre 4
Si se trata de una declaración mensual, debes introducir alguno de estos datos:
- 01: enero
- 02: febrero
- 03: marzo
- 04: abril
- 05: mayo
- 06: junio
- 07: julio
- 08: agosto
- 09: septiembre
- 10: octubre
- 11: noviembre
- 12: diciembre
Liquidación
Esta sección requiere de tu parte el ser cuidadoso, ya que es donde especificarás las retenciones y los pagos.
Retenciones y pagos
Comienza por escribir en las casillas 1 y 4 el número de perceptores, es decir, el total de contribuyentes a los que se les hizo retención durante el periodo que estás declarando.
Seguidamente, en la casilla 2 indica el total de las bases de retención e ingresos a cuenta de todos los contribuyentes. A su vez, en la casilla 5 debes señalar cuál ha sido el importe que obtuviste por motivo de transmisión de derechos de suscripción.
Para finalizar, llena las casillas 3 y 6 con el importe total de retenciones e ingresos a cuenta correspondientes a lo expresado en las casillas 2 y 5 respectivamente.
Pago a cuenta
Si eres un socio o partícipe de una IIC que perciba rentas por transmisión o reembolso de acciones o participación representativa del capital, entonces tendrás que llenar las casillas 7 y 8 que encontrarás bajo el encabezado Pago a cuenta.
En la casilla 7 debes introducir el total de la base de pago y en la 8 el importe total que corresponda a la base que acabas de consignar en la casilla número 7.
Total liquidación
La casilla 9 refleja el importe total a ingresar, que resultará de la suma de las casillas 3, 6 y 8.
Si estás llevando a cabo una declaración complementaria, tienes que completar la casilla 10 con el monto a deducir. Seguidamente, en la casilla 11 resta la casilla con la 11.
Ingreso
Agrega la información sobre el ingreso hecho al Tesoro Público. Específicamente, se necesita que completes el importe total, la forma de pago y el código IBAN de tu cuenta.
Negativa
Si la declaración es negativa, marca la casilla. En esta parte no debes hacer nada más.
Complementaria
Solo en caso de que la presente declaración sea un complemento de una anterior, es decir, que estés agregando información que en su momento pasaste por alto, tendrás que marcar la casilla e introducir el número de justificante de esa declaración.
Fecha y firma
Escribe la fecha en la que realizas la declaración y firma el documento para que sea enviado a Hacienda.
Descargar Modelo 117 en PDF
Si vas a presentar el Modelo 117 en una entidad colaboradora, necesitarás contar con el formato en físico. Por eso, te lo dejamos en PDF para que lo descargues e imprimas. También, te será útil si usarás la vía electrónica, ya que te servirá para hacer un borrador cuyos datos luego introducirás al sistema.
Así que, sin importar cual sea tu caso, presiona el botón de descarga y guarda en tu dispositivo el Modelo 117 en PDF.
Normativa del Modelo 117
Conoce a continuación la normativa que regula todo lo que tiene que ver con el Modelo 117 de las SICAV.
Orden HAC/1417/2018, de 28 de diciembre, Orden HAP/23669/2013, de 13 de diciembre y Orden EHA/3127/2009, de 10 de noviembre: estas normativas son una modificación de varias órdenes, entre ellas la EHA/3435/2007, de 23 de noviembre en la que se aprobó el Modelo 117 y otros. Exactamente, la modificación realizada tiene que ver con la formación de presentación telemática del modelo por parte de las grandes empresas.
Orden HAP/1626/2016, de 6 de octubre: anexa al modelo 117 las ganancias que se obtuvieron por transmisiones o reembolsos de acciones y participaciones en IIC.
Orden HAP/2194/2013, de 22 de noviembre: establece la obligatoriedad de la presentación telemática del Modelo 117 (y otros), además, se señalan los procedimientos y condiciones que debe seguirse para ello.
Orden EHA/3435/2007, de 23 de noviembre: el modelo de autoliquidación 117 es aprobado en conjunto con otros en esta orden ejecutiva. En ella encontrarás todo lo relativo a la presentación de este modelo por vía telemática.
Preguntas frecuentes
Respondamos un par de preguntas frecuentes sobre el Modelo 117.
¿Qué pasa si cometí un error al rellenar el Modelo 117?
Si hay algún error al llenar el Modelo 117 y el sistema lo detecta, te será indicado mediante un mensaje en pantalla para que realices la corrección que haga falta.
¿Cómo puedo consultar una declaración realizada?
Desde el portal de la Agencia Tributaria tienes la posibilidad de consultar declaraciones que hayas hecho con anterioridad. Para ello, entra en este enlace y presiona en la opción Modelo 117. Consulta de declaraciones presentadas. Entrando con tu DNI o DNI electrónico, tendrás acceso a tu historial.
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