¿Qué es el modelo 318 y quiénes están obligados a presentarlo?
El modelo 318 es un formulario que se utiliza para regularizar las cantidades de impuestos que se han pagado en periodos anteriores al inicio de una actividad empresarial. Solo están obligados a presentarlo aquellos que han comenzado su actividad y están en el último periodo de liquidación del primer año después de empezar.
¿Qué plazos hay para la presentación del modelo 318 y cómo se pueden cumplir?
El plazo para presentar el modelo 318 coincide con la presentación de la última declaración del IVA del primer año natural completo posterior al inicio de la actividad, es decir, del 1 al 30 de enero. En cuanto a la forma de presentación, en tanto no se encuentre habilitada la presentación por vía telemática del modelo 318, la presentación del mismo se realizará en formato papel (PDF rellenable). Se encuentra en la pestaña de “Tramitación presencial”.
¿Cómo se calculan las proporciones de tributación en el modelo 318?
Para calcular estas proporciones, se deben seguir los siguientes pasos:
- Identificar los periodos de liquidación anteriores al inicio de la actividad empresarial.
- Calcular la base imponible de cada uno de estos periodos.
- Sumar las bases imponibles de todos los periodos anteriores al inicio de la actividad empresarial.
- Calcular el porcentaje que representa la suma de las bases imponibles anteriores al inicio de la actividad empresarial sobre la suma de todas las bases imponibles de la actividad empresarial desde su inicio hasta la actualidad.
- Aplicar este porcentaje a la cuota total del IVA correspondiente al periodo de liquidación en el que se presenta el modelo 318.
Por ejemplo, si una empresa ha estado en funcionamiento durante 2 años y en el primer año no realizó ninguna actividad empresarial, se deben seguir los siguientes pasos para calcular las proporciones de tributación en el modelo 318:
- Identificar los periodos de liquidación anteriores al inicio de la actividad empresarial: en este caso, sería el primer año completo.
- Calcular la base imponible de cada uno de estos periodos: como no hubo actividad empresarial, la base imponible sería cero.
- Sumar las bases imponibles de todos los periodos anteriores al inicio de la actividad empresarial: en este caso, la suma sería cero.
- Calcular el porcentaje que representa la suma de las bases imponibles anteriores al inicio de la actividad empresarial sobre la suma de todas las bases imponibles de la actividad empresarial desde su inicio hasta la actualidad: como la suma de las bases imponibles anteriores es cero, el porcentaje también sería cero.
- Aplicar este porcentaje a la cuota total del IVA correspondiente al periodo de liquidación en el que se presenta el modelo 318: en este caso, la cuota total del IVA se calcularía únicamente sobre la actividad empresarial del segundo año completo.
¿Qué información se debe incluir en el modelo 318 y cómo se presenta?
Para rellenar este modelo, necesitarás información sobre las entregas de bienes o prestaciones de servicios que hayas realizado durante el periodo de liquidación anterior al inicio de tu actividad empresarial. En términos sencillos, el modelo 318 es como una especie de “ajuste de cuentas” del IVA que debes presentar si has cambiado de domicilio y ese cambio implica un cambio de administración.
¿Cómo rellenar el modelo 318 de hacienda? Paso a paso
Para rellenar el modelo 318 de hacienda debes seguir los siguientes pasos accediendo al siguiente enlace:
- Lo primero que debemos hacer es identificarnos en el apartado correspondiente, consignando nuestro NIF, nombre y apellidos o razón social.
- En el apartado de ejercicio, debemos consignar las cuatro cifras del año al que corresponda la declaración.
- En el apartado de declaración complementaria, marcaremos con una “X” la casilla correspondiente si la presentación de la declaración tiene por objeto incluir datos que debieron haber sido incluidos en otra declaración del mismo ejercicio presentada con anterioridad, pero que fueron completamente omitidos o declarados incorrectamente.
- En el apartado de motivo de presentación y fecha de inicio de la realización habitual de entregas de bienes y prestaciones de servicios, marcaremos con una “X” la casilla correspondiente si se trata de un cambio de domicilio fiscal.
- Si la proporción en la que tributamos a las distintas administraciones (foral/común) varía sustancialmente en el periodo de liquidación anterior al inicio de la realización habitual de entregas de bienes o prestaciones de servicios, deberemos regularizar las proporciones de tributación a las administraciones correspondientes a los periodos de liquidación anteriores al momento en que se inicien la realización habitual de las entregas de bienes o prestaciones de servicios correspondientes a nuestra actividad.
- Finalmente, deberemos presentar el modelo 318 en el plazo de presentación de la última declaración del primer año natural completo posterior al inicio de las entregas de bienes o prestaciones de servicios.
¿Cuáles son las consecuencias de no presentar el modelo 318?
No presentar el modelo 318 dentro del plazo establecido puede acarrear sanciones y multas por parte de la AEAT. Además, los sujetos pasivos que estén obligados a presentarlo y no lo hagan pueden tener problemas en el futuro al solicitar certificados o informes de la AEAT, ya que se considera una obligación tributaria pendiente. También puede afectar negativamente a la imagen y reputación de la empresa.
¿Cómo afecta el cambio de domicilio de la empresa a la presentación del modelo 318?
El cambio de domicilio de la empresa puede afectar a la presentación del modelo 318 si ese traslado significa también un cambio de administración. Solo los sujetos pasivos que están obligados a hacerlo son aquellos que están sometidos a la competencia exaccionadora exclusiva de la AEAT y/o de una o varias Diputaciones Forales que estén en el último periodo de liquidación del primer año después del comienzo de su actividad.
¿Cómo se puede consultar el estado de la presentación del modelo 318?
Para consultar el estado de la presentación del modelo 318, se puede acceder a la página web de la AEAT y utilizar el servicio de consulta de declaraciones presentadas. Allí se podrá ver si la declaración ha sido presentada correctamente y si ha sido aceptada o rechazada.
¿Cómo se puede corregir un error en la presentación del modelo 318?
En caso de haber cometido un error en la presentación del modelo 318, se puede realizar una rectificación a través de una declaración complementaria. Esta declaración deberá presentarse en el plazo de cuatro años a contar desde el último día del plazo de presentación del modelo 318 correspondiente.