Si eres dueño o socio de una sociedad que pertenece a los grupos de sociedades comprendidos en el artículo 67 del TRSLA, es posible que hayas oído hablar sobre el Modelo 220 de Hacienda y en este post vamos a explicarte en que consiste, para qué sirve, quienes tienen la obligación de presentarlo y además te enseñaremos a rellenarlo paso a paso. Sigue leyendo y no pierdas detalle.
¿Qué es el Modelo 220 de Hacienda?
El modelo 220 es un documento que la Agencia Tributaria pone a disposición de los españoles para realizar la declaración/liquidación del Impuesto de Sociedades (IS).
¿Quiénes están obligados a presentar el Modelo 220?
El modelo 220 debe ser presentado por aquellos grupos de entidades jurídicas que tributen en el régimen de consolidación fiscal según lo que dice el Capítulo VI del Título VII de la Ley 27/2014 sobre el Impuesto de Sociedades.
Para que lo entiendas mejor, aquella entidad que represente el grupo fiscal quien tiene la obligación de presentar el modelo 220 de la AEAT, al mismo tiempo que el resto de entidades deberán presentar dicha declaración con carácter individual a través del modelo 200 y rigiéndose en la normativa estipulada en el artículo 63 de la Ley del Impuesto de Sociedades.
¿Cómo y cuándo presentar el Modelo 220 de Hacienda?
Si vas a presentar el Modelo 220, has de saber que se debe presentar por internet, a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria de España. La pueden presentar los propios obligados tributarios, sus representantes legales u otros representantes voluntarios en potestad de presentar la declaración en nombre de la sociedad.
Si tienes que abonar el pago de la declaración, puedes hacerlo a través de transferencia bancaria o en efectivo en cualquiera de las oficinas de recaudación de la Agencia Tributaria.
También es importante que conozcas que existe un plazo de presentación del modelo 220 y este tiene lugar en los 25 días naturales después de 6 meses desde que finalice el período impositivo de la entidad representante del grupo de sociedades.
Un ejemplo sencillo de lo mencionado en el párrafo anterior es que si el ejercicio de la entidad representante coincide con el año natural, se deberá presentar la declaración con el modelo 220 entre los días 1 y 25 de Julio del año posterior.
¿Cómo rellenar el Modelo 220? Instrucciones
A continuación, te vamos a explicar de forma detallada cómo rellenar el Modelo 220 de Hacienda, por lo que te rogamos prestar atención para evitar errores.
Datos de identificación
En el primer bloque, deberás indicar los datos identificativos de la Sociedad (NIF, Razón Social, Teléfono de contacto, Número de grupo), así como si es la entidad dominante o representante del grupo.
Fecha del Ejercicio
En el segundo bloque a la derecha del anterior, deberás indicar el Ejercicio en el que se cumplimenta el documento y el tipo.
Datos de liquidación
En el bloque 3 deberás aportar la información pertinente a la liquidación, así como indicar información adicional si procede, como los datos identificativos de la entidad dominante.
Tipo de declaración
En el siguiente apartado se debe indicar si procede que esta declaración es complementaria de otra anterior (repetimos, si es el caso). Además deberás indicar las actividades que lleva a cabo el grupo ordenadas de mayor a menor relevancia.
Actividades económicas
De mayor a menor importancia, se deben especificar las actividades económicas que realice tu grupo, que dependerán del grupo al que pertenezcas, puedes ser un grupo de entidades de crédito, un grupo general o entidades aseguradoras.
Ya sabes como rellenar la primera hoja del Modelo 220 pero, algo importante que debes saber es que antes de rellenar el resto de apartados de este documento, deberás tener en cuenta que dependiendo del grupo de sociedades que se trate en la declaración, se deberá rellenar de diferentes formas que ahora te vamos a explicar:
Grupos generales
Los grupos consideraros generales, deberán rellenar las siguientes páginas:
- Página 3A: Balance consolidado de grupos generales:
- Página 3B: Patrimonio neto y pasivo del grupo general.
- Página 4A: Cuenta de Pérdidas y Beneficios consolidado apartado I.
- Página 4B: Cuenta de Pérdidas y Beneficios consolidado apartado II.
- Página 5A: Estado de cambios en el patrimonio neto (Estado de ingresos y gastos reconocidos y consolidados).
- Página 5B: Estado total de los cambios en el patrimonio neto consolidado apartado I.
- Página 5C: Estado total de los cambios en el patrimonio neto consolidado apartado II.
Grupos de entidades de crédito
En caso de ser un grupo de entidad de créditos, deberás rellenar las siguientes páginas:
- Página 3A: Balance consolidado activo
- Página 3B: Balance consolidado Pasivo y patrimonio neto I
- Página 3C: Balance consolidado Pasivo y Patrimonio neto II
- Página 4: Cálculo de pérdidas y beneficios consolidado.
- Página 5A: Estado de cambios en el patrimonio neto: Estado de ingresos y gastos reconocidos.
- Página 5B: Estado total de los cambios en el patrimonio neto consolidado (I)
- Página 5C: Estado total de los cambios en el patrimonio neto consolidado (II)
Grupos de entidades aseguradoras
En el caso de los grupos de empresas aseguradoras, se deben cumplimentar las siguientes páginas:
- Página 3A: Balance consolidado Activo (I) de grupo de entidades aseguradoras.
- Página 3B: Balance consolidado Activo (II) de entidades aseguradoras.
- Página 3C: Balance consolidado Pasivo y Patrimonio neto (I)
- Página 3D: Balance consolidado Pasivo y Patrimonio neto (II)
- Página 4A: Cálculo de pérdidas y beneficios consolidado (I)
- Página 4B: Cálculo de pérdidas y beneficios consolidado (II)
- Página 4C: Cálculo de pérdidas y beneficios consolidado (III)
- Página 4D: Cálculo de pérdidas y beneficios consolidado (IV)
- Página 4E: Cálculo de pérdidas y beneficios consolidado (V)
- Página 5A: Estado de cambios en el patrimonio neto de las empresas aseguradoras.
- Página 5B: Estado total de cambios en el patrimonio neto consolidado (I)
- Página 5C: Estado total de cambios en el patrimonio neto consolidado (II)
Importante: En aquellos casos en los que el grupo de entidades, incluya otras de distinto tipo, deberá indicar el esquema de cuentas que sea más fiel al patrimonio, el estado financiero y los resultados de dicho grupo.
Y en última instancia, para rellenar distintas partidas de los estados contables de este modelo 220, se deberá regir por las normas establecidas en la Ley Contable. No obstante, los signos de las mismas se indicarán con signo positivo aquellas que sumen y en negativo las partidas que resulten negativas, en otras palabras, las que resten para el cálculo del resultado definitivo.
Descargar instrucciones para rellenar el Modelo 220
Aunque ya te hemos explicado paso a paso como rellenar el modelo 220, por si te sirve de ayuda, te dejamos la hoja de instrucciones oficial de la Agencia Tributaria en la que podrás conocer más detalladamente cómo cumplimentar este documento. Descárgalo haciendo clic en el botón “Descarga” que encontrarás debajo del documento.
Vídeo explicativo sobre el Modelo 220 AEAT
Si te ha quedado alguna duda, después de leer nuestro artículo, te dejamos este vídeo para que de forma resumida, entiendas como funciona el modelo 220 de hacienda. ¡Échale un vistazo!
